Favorabilidad y efectos en la rentabilidad de las Mipymes que se acojan al régimen simple de tributación en comparación con el régimen ordinario, acorde con la reforma tributaria de 2022

Abstract

El objetivo de esta investigación es determinar la favorabilidad y efectos sobre la rentabilidad en Mipymes que se acojan al régimen simple de tributación RST en comparación con aquellas que permanezcan en el régimen ordinario de tributación ROT dado que hacerlo es una opción voluntaria Mediante la realización de simulaciones para hallar las tasas efectivas de tributación (TET) en cada uno de los grupos y rangos de ingreso establecidos en el RST, calculando los indicadores de rentabilidad ROA y ROE teniendo en cuenta el valor generado por concepto de impuesto en ambos regímenes y se logró establecer la favorabilidad o desfavorabilidad de acogerse al RST versus el ROT. Adicionalmente se simularon escenarios de impuesto a pagar en el RST, modificando las variables de beneficio tributario tales como el número de empleados, tarifas de ICA y en el ROT variando los costos fiscales obteniendo una visión más amplia de los resultados. Como mecanismo de verificación y control se realizó el cálculo de los indicadores de rentabilidad sobre la base de datos depurada de empresas que reportaron sus estados financieros 2022 al sistema SIIS de la Superintendencia de industria y comercio de Colombia, lo que permitió comparar y determinar la rentabilidad que habrían obtenido dichas Mipymes si se hubieran acogido al RST. Se demostró con los resultados, que el RST, aunque es favorable para algunas empresas, no lo es para todas y que sus indicadores financieros tendrán efectos importantes por lo cual deben validar a profundidad sus condiciones propias antes de tomar la decisión de trasladarse al RST o de mantenerse en el ROT (Texto tomado de la fuente).

The objective of this research is to determine the favorability and the effects on the profitability of MSMEs that join the simple taxation regime RST compared to those that remain in the ordinary taxation regime ROT due to this is a voluntary option. By performing simulations to find the effective tax rates (TET) in each of the groups and income ranges established in the RST, calculating the ROA and ROE profitability indicators, taking into account the value generated by taxes in both regimes, it was possible to establish the favorability or unfavourability of using the RST versus the ROT. Additionally, tax payable scenarios were simulated in the RST, modifying the tax benefit variables such as the number of employees, ICA rates and in the ROT by varying the fiscal costs, obtaining a broader view of the results. As a verification and control mechanism, profitability indicators were calculated on the basis of purified data from companies that reported their 2022 financial statements to the SIIS system of the Superintendence of Industry and Commerce of Colombia, which made it possible to compare and determine the profitability that these MSMEs would have obtained if they had joined the RST. The results showed that the RST, although favorable for some companies, is not favorable for all of them, and that their financial indicators will have important effects, which is why they must thoroughly validate their own conditions before making the decision to move to the RST or to remain in the ROT.