Validez probatoria del documento electrónico soporte de hallazgos fiscales en las auditorias

Abstract

La ley permite que la CGR otorgue valor probatorio en el Proceso de Responsabilidad Fiscal a los documentos que soportan hallazgos fiscales provenientes de las auditorias fiscales, si estos cumplen con los requisitos que la ley sustancial exige. Este trabajo hace visible las debilidades que se tiene al interior de la CGR en asegurar tal condición en tratándose de documentos electrónicos, pese al gran esfuerzo en la implementación de las TICs para llevar a cabo sus procesos misionales; y, muestra que para garantizar que los soportes documentales electrónicos puedan ser valorados deberá ser observado el principio de “equivalentes funcionales” para lo cual requerirá adoptar procedimientos especialmente diseñados para trabajo auditor, los cuales deberán estar alineados con la política estatal e-electrónica. La aplicación de equivalentes funcionales permitirá hacer viable el procedimiento administrativo electrónico de responsabilidad fiscal. (texto tomado de la fuente)

The law allows the Contraloría General de la República (CGR) to grant evidentiary value to electronic documents which supports findings from audits into the Investigation of Embezzlement of Public Funds, provided they meet the requirements that substantive law requires. This work presents the weaknesses to ensure such a condition when it comes to electronic documents despite the great effort put by the CGR in the implementation of information and communications technology (ICT) to carry out its missional processes. In order to ensure that electronic documents can be used as evidence the principle of "dynamic equivalence" should be regarded, which means adopting audit's specially designed procedures that will have to be aligned with the Electronic Documents State Policy. The application of dynamic equivalents will make the electronic procedures in the Embezzlement Investigations viable.